Você deve incorporar sua empresa A computação baseada em casa e a capacidade de as pessoas se comunicarem facilmente globalmente levaram muitos a considerar empresas baseadas em casa ou a trabalhar como contratados independentes. A maioria desses empreendimentos são estabelecimentos legítimos que são melhor gerenciados como entidades corporativas. Tornar-se um negócio corporativo permite que empresas baseadas em casa aproveitem benefícios originalmente projetados para empresas maiores. Mesmo as pequenas empresas, como as que produzem rendimentos em torno de 50.000 (ou, no Canadá, qualquer coisa acima de 30.000), podem se beneficiar da incorporação. Incorporação pode criar legitimidade para uma empresa e seus serviços compartilhados para ser um único proprietário. A incorporação também oferece benefícios ao reduzir a responsabilidade pessoal ou os impostos sobre o rendimento. A redução de responsabilidade pessoal ou impostos é conseguida incorporando como uma empresa de responsabilidade limitada (LLC) ou como uma S-corporation (S-corp). Neste artigo, considere essas duas corporações e mostre como determinar qual é o mais apropriado para sua empresa. Limited LLC Company (LLC) mitigar o passivo financeiro de seus proprietários, limitando o passivo financeiro apenas para os ativos corporativos. Conduzir negócios pode ser altamente litigioso. A vantagem para os proprietários e funcionários é que somente a entidade corporativa é responsabilizada por suas ações comerciais. Mas apenas porque os contratados independentes e os proprietários individuais podem trabalhar para uma preocupação maior, não significa que a empresa irá indenizá-los de questões legais decorrentes de suas ações, se eles não são empregados. A menos que seja contratado especificamente por escrito, muitos independentes podem ser responsabilizados por questões legais decorrentes de seus trabalhos. Por exemplo, as empresas multinacionais de marketing (MLMs) podem colocar um número significativo de indivíduos em risco. MLMs tendem a renunciar a um departamento de vendas, permitindo que os contratados atuem como canais de distribuição. Ao defender o consumo de produtos e serviços aos consumidores, esses contratados independentes podem estar sujeitos a ações judiciais se os prestadores de serviços forem negligenciados e ferirem seus clientes. Se um contratante independente ou proprietário único se tornar uma LLC, a responsabilidade individual é limitada, o que muitas vezes coloca os proprietários ativos pessoais de forma prejudicial. Os proprietários de pequenas empresas são menos capazes de superar a perda de ativos pessoais e, portanto, têm o máximo para obter de estruturar seus negócios como uma LLC. Os indivíduos que podem assumir responsabilidade pessoal devido à sua afiliação a outro negócio relacionado devem considerar a reestruturação de seus negócios como uma LLC para proteger-se de perdas financeiras para suas economias pessoais. Proprietários de empresas que, como um curso normal de negócios, criem um risco potencial de ferir a si próprios ou outros devem comprar seguro de responsabilidade civil ou de negócios, além de abrigar seus ativos com a LLC. Na maioria das situações, os lucros dos negócios das empresas LLC passam para os membros individuais, permitindo que ele evite a dupla tributação do pagamento do imposto corporativo e do imposto individual. Esta pode ser uma vantagem fiscal sobre as estruturas corporativas tradicionais, mas compare a taxa de imposto corporativa para uma empresa de seu tamanho com sua taxa de imposto pessoal, para ver qual taxa de imposto seria melhor para você. Os LLCs também têm uma flexibilidade muito maior em como eles são organizados e gerenciados, eles podem emitir uma variedade de classes de ações (S-corps pode ter apenas uma classe), tem mais de 100 acionistas e os acionistas podem incluir estrangeiros não residentes. Uma categoria não permitida para uma S-corporation. Para mais informações, consulte The Basics of Forming a Limited Liability Corporation. S-Corporation Ao incorporar o seu negócio como uma S-corporation, você também se protege contra ser pessoalmente responsável por dívidas corporativas. Tal como acontece com uma LLC, os seus bens pessoais não podem ser apreendidos para reembolsar os passivos da sua S-corporation. Da mesma forma, a S-corporation não pode ser responsabilizada por julgamentos contra você pessoalmente. (Veja as corporações S). Sendo uma corporação S pode reduzir o impacto do imposto de trabalho independente, dependendo da diferença entre o valor que o negócio faz, fornecendo um serviço e o valor que normalmente seria pago a um empregado por fornecer o mesmo. Este imposto de auto-emprego (SE Tax) abrange qualquer pessoa que se envolve em uma empresa ou comércio para ganhar seu sustento ou lucro e não criou uma corporação para fazê-lo. Os proprietários únicos que prestam serviços a tempo inteiro ou a tempo parcial, como empreiteiros independentes, agricultores e alguns funcionários do governo, incorrerão neste imposto. Se tivessem sido empregados, o empregador teria deduzido o imposto de segurança social exigido de um cheque de pagamento dos empregados, correspondia a esse montante e enviou o pagamento total do imposto ao IRS. Os trabalhadores por conta própria relatam seus rendimentos do trabalho e pagam os impostos equivalentes (a participação do funcionário mais o empregador compartilha) diretamente ao IRS. Esses impostos são uma parcela significativa de todo o imposto incorrido por proprietários únicos ou contratados independentes. De acordo com o IRS, o imposto de auto-emprego para 2017 é de 15,3. A taxa é composta por duas partes: 12,4 para Segurança Social e 2,9 para Medicare. Somente os primeiros 118,500 (este valor é periodicamente ajustado) de salários combinados, dicas e ganhos líquidos estão sujeitos a qualquer combinação da parte 12.4 da Segurança Social do imposto sobre os trabalhadores independentes. Exemplo - Incorporação e benefícios fiscais Vamos dar uma olhada em um único proprietário que faz 125,000 para fornecer um serviço específico. Ela pagaria 12,4 nos primeiros 118,500 e depois 2,9 nos 125,000 inteiros para um total de 18,319. Como uma S-corporation, ela poderia reduzir o impacto dos impostos de trabalho próprio, porque ela poderia pagar-se um salário igual ao salário pago por um empregador. Derivar o salário apropriado é uma área cinzenta e pode ser sujeito ao escrutínio do IRS, mas a vantagem pode ser significativa. O mesmo indivíduo, que faz 125 mil pessoas do seu negócio, determina que uma pessoa que faz o mesmo emprego para um empregador faz 40 mil por ano. Como proprietário de um S-corp. Este indivíduo poderia pagar-se um salário de 30.000 e apenas pagar impostos por conta própria sobre esse valor, o que equivaleria a cerca de 6.120, reduzindo assim a responsabilidade fiscal global em 12.199. Enquanto os 125 mil centrais estão sujeitos a impostos de renda normais, os 85 mil são abrigados a partir de impostos de auto-emprego. Nota: Os acionistas que recebem qualquer renda da corporação também estão sujeitos a impostos normais de renda sobre distribuições e dividendos corporativos. Existem estratégias adicionais que as corporações S podem usar para reduzir as despesas fiscais. As distribuições de uma S-corporation não estão sujeitas aos impostos FICA. As distribuições em dinheiro e os dividendos estão sujeitos a impostos de renda ordinários, mas ainda conservam os 15.3 que normalmente seriam avaliados se pagos como salários. Os proprietários devem perguntar aos profissionais fiscais sobre a variedade de métodos alternativos para retirar renda de um S-corp que resultaria na redução de impostos de auto-emprego. Benefícios corporativos Existem muitos benefícios intangíveis que são alcançados através da incorporação. As entidades corporativas que criam uma identidade de mercado para si e seus produtos através do reconhecimento de nomes e da identidade da marca são muitas vezes mais bem consideradas por consumidores e participantes do mercado do que por contratantes independentes. As corporações também ultrapassam o proprietário original. Quando o principal contribuinte para uma pequena empresa é incapaz de desempenhar seus deveres, essas empresas finalmente falham. Os proprietários individuais tendem a ressaltar esse risco e impedir a reputação de um negócio como uma entidade em andamento. As entidades corporativas podem solicitar e receber financiamento com mais facilidade do que os proprietários individuais. As empresas individuais podem achar difícil angariar capital porque as instituições consideram o patrimônio líquido e a credibilidade do indivíduo ao decidir financiar. Investidores e clientes preferem lidar com entidades que são percebidas como tendo potencial a longo prazo. Os emprestadores de pequenas empresas que utilizam critérios rígidos de subscrição acham mais fácil fazer empréstimos mais competitivos quando sentem que o negócio tem valor de nível de entidade que pode ser vendido ou que a propriedade pode ser transferida. Os investidores querem ter a certeza de que a propriedade continuará a ser valiosa mesmo quando o principal contribuinte para o negócio já não gerencia o negócio. Desvantagens da incorporação As desvantagens para LLCs e S-corps são semelhantes às das parcerias. Em algumas circunstâncias, LLCs podem ter dificuldade em aumentar o capital social e usar o capital de dívida como principal fonte de financiamento. Embora o interesse econômico em uma LLC seja transferível, o direito de votar e participar da administração do negócio pode ser difícil de executar. Os fornecedores de capital próprio ou de dívida podem evitar a infusão de capital onde não podem obter controle gerencial em caso de inadimplência ou baixo desempenho. Alguns estados colocam condições na estrutura corporativa, em alguns casos exigindo que a LLC dissolva uma vez que todos os membros se retiraram. Esses problemas podem ser contornados pela incorporação em outro estado. S-corporações são mais difíceis de formar e manter, porque exigem a mesma estrutura de governança como uma corporação regular. Os artigos de incorporação devem ser arquivados com o estado, os estatutos precisam ser desenvolvidos e as ações devem ser emitidas. As corporações devem ter suas próprias contas financeiras e arquivar os nomes de todos os oficiais com o estado. Como corporações, um conselho de administração é estabelecido e é este conselho que toma decisões gerenciais. Um S-corp só pode ter um tipo de estoque limitado a mais de 100 acionistas, e os estados limitam os tipos de negócios que podem se tornar um S-corp. Conforme mencionado acima, os acionistas não podem ser estrangeiros não residentes. The Bottom Line Se alguém escolhe uma LLC ou uma S-corporation, alguma estrutura corporativa é melhor do que ser um único proprietário ou contratado independente. As empresas locais que continuam a ser geridas como empresas individuais podem perder benefícios que podem ser facilmente alcançados seguindo procedimentos relativamente simples e governança corporativa. A oportunidade de aprimorar uma empresa em pé nos olhos do mercado oferece um impulso à sua longevidade, que é difícil de criar como um empreiteiro independente ou uma loja de um homem. Em alguns casos, os consumidores podem não perceber uma pequena empresa de forma diferente daqueles com milhões de receitas. Portanto, a incorporação de negócios pode proporcionar um potencial impulso ao crescimento do negócio que é muito mais difícil de conseguir sem ele. Para receber esses benefícios, certos documentos devem ser arquivados regularmente e mais regras devem ser seguidas do que as necessárias para as empresas de mamãe e pop. Portanto, certifique-se de estar pronto para entrar com os dois pés quando você optar por incorporar. Em seguida, consulte cuidadosamente os seus consultores financeiros para decidir qual estrutura seria a mais benéfica para o seu negócio. Para mais informações, leia S Corp. vs. LLC: quais eu devo escolher corporações corporativas 2017-01-08 As empresas de pequenas empresas são empresas C ou S, essas designações se referem aos subcapítulos do código tributário que os rege. As corporações C são regidas pelo Capítulo 1, Subcapítulo C - Distribuições e Ajustes Corporativos Capítulo 1 da USC. Embora as corporações C sejam a entidade mais cara para começar, operar e manter, elas têm muitas vantagens. Uma empresa C pode oferecer muitos benefícios adicionais que são tributados menos do que seriam de empresas individuais, parcerias. Companhias de responsabilidade limitada (LLCs) e corporações S. Muitos benefícios da corporação C, como o seguro de saúde, não estão sujeitos a impostos de renda ordinários ou impostos sobre o emprego. Enquanto os benefícios adicionais oferecidos por outras entidades empresariais estão sempre sujeitos a impostos sobre o emprego. O rendimento pode ser dividido entre os proprietários e a corporação para reduzir os impostos globais. Além disso, o financiamento para a corporação pode ser aumentado vendendo ações de ações. No entanto, as vantagens fiscais devem ser ponderadas contra uma maior complexidade de operações, regras tributárias complexas e custos legais e contábeis. Os impostos de franquia da corporação e a ajuda profissional, especialmente na forma de serviços legais e contábeis, necessários para configurar e operar a corporação C aumentam o custo de fazer negócios. As empresas incorporadas são incorporadas pela primeira vez como uma corporação C. Se os acionistas desejarem ser tributados como uma parceria, então eles escolheriam o status da corporação S. Geralmente, se o negócio provavelmente ganhará lucros desde o início, a empresa C oferecerá mais oportunidades de poupança de impostos e maiores fontes de financiamento para crescimento futuro. No entanto, se uma empresa está esperando incorrer em perdas no início, como é frequentemente o caso, muitas empresas optam por começar como uma corporação S para que as perdas passem para os proprietários, permitindo-lhes deduzir perdas contra outros rendimentos . Quando a empresa se torna rentável, os empresários podem convertê-la em uma corporação C. Criando uma Corporação C Os estados fornecem as regras de incorporação, não o governo federal. Alguns estados, como Delaware, Nevada e Wyoming, avaliam muito baixo ou nenhum imposto sobre corporações dentro de seus estados. Embora uma empresa possa escolher um estado de incorporação que não seja onde eles estão fazendo negócios, os estados também têm requisitos para qualquer corporação estrangeira. Que são corporações que fazem negócios dentro de suas fronteiras que foram incorporadas em outro estado, incluindo o depósito de declarações fiscais, pagamento de taxas de franquia e outros impostos sobre as empresas. (Mais: Multistate-Business Taxation) No entanto, pode haver benefícios não tributáveis para ser uma empresa estrangeira que os proprietários de empresas gostariam de aproveitar, como melhor proteção de responsabilidade ou não ter que divulgar o nome de acionistas corporativos. A criação de uma empresa requer um pedido ao Secretário de Estado que inclua a denominação social, os estatutos, o endereço e a finalidade da corporação e o nome da pessoa responsável pela recepção de documentos legais no caso de a corporação ser processado. As taxas de arquivo geralmente variam de 50-1000. Se os procedimentos corretos são seguidos, a empresa recebe uma carta de valores. Que lhe confere o direito de operar como uma corporação dentro do estado. Posteriormente, a corporação deve realizar a 1ª reunião de acionistas, nomear diretores e diretores e redigir estatutos que regem a operação das corporações. Para manter o status legal como uma corporação, deve manter registros corporativos e realizar uma reunião anual de acionistas e diretores. No entanto, se a empresa tem poucos acionistas, muitos estados eliminam muitos desses requisitos. A discussão a seguir abrange as empresas de C fechadas com poucos acionistas, uma vez que a tributação de tais corporações é mais simples. Tributação de empresas C Uma corporação é tratada como pessoa jurídica de acordo com a lei, assim, pode possuir propriedade, celebrar contratos e processar ou ser processado. A corporação é distinta dos acionistas e a responsabilidade dos acionistas é limitada ao seu investimento na corporação. Seus ativos pessoais não estão em risco, exceto em certos casos especializados em que os acionistas formam uma corporação para cometer fraude, caso em que a lei estadual permite que o veto corporativo seja responsável pela responsabilização dos acionistas. Uma empresa pode ter 1 ou mais acionistas. Quando a corporação tem apenas um acionista, essa pessoa deve atuar como diretora e presidente, bem como secretária e tesoureira. Os acionistas que trabalham na corporação, como é frequentemente o caso em empresas de capital fechado, são tratados como funcionários da corporação de acordo com a legislação tributária, não são trabalhadores por conta própria. Uma corporação C ou uma parceria onde pelo menos 1 sócio é uma corporação C deve usar o método de competência, caso suas receitas brutas anuais médias excedam 5 milhões para os 3 anos fiscais anteriores ao ano fiscal atual (IRC 448). Este requisito não se aplica às empresas agrícolas. Se a corporação não existe há 3 anos, a média deve ser calculada pelo tempo que ela existe. Se o período de tempo aplicável for inferior a 12 meses, a renda será anualizada. As empresas são sujeitas a um imposto de renda graduado, como indivíduos, mas as taxas são diferentes. Observe, no entanto, que as taxas de imposto saltam ao passo que a renda aumenta. Por exemplo, a taxa de imposto superior de 39 aplica-se apenas ao valor acima de 100.000 mas inferior a 335.000 (esta é a resposta das leis fiscais ao código de espaguete). Note-se também que, para rendimentos superiores a 18.333.333, a taxa de imposto é uma taxa fixa de 35 em todo o montante: Taxa de imposto de renda graduada para empresas. Uma desvantagem para as empresas C é que elas não se beneficiam da taxa de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo favorável . Todos os ganhos de capital, sejam de longo prazo ou de curto prazo, estão sujeitos à taxa de imposto sobre as sociedades. Outra desvantagem é que as perdas de capital só podem ser deduzidas de ganhos de capital, e não de outros rendimentos. As perdas de capital que excedem os ganhos de capital devem ser devidas 3 anos para compensar quaisquer ganhos de capital durante esses exercícios, que são retidos por 5 anos. Não há opção para usar apenas o período de transição. Se as perdas de capital não forem compensadas por ganhos de capital dentro desse prazo, as perdas remanescentes nunca poderão ser deduzidas. A corporação pode reclamar qualquer reembolso para o período de transição, arquivando o Formulário 1120X, Declaração de imposto sobre o rendimento das empresas da Umbra. Como o código tributário tem regras específicas para perdas de capital, eles não podem ser combinados com outros rendimentos para aumentar as perdas operacionais líquidas nem para reduzir outras receitas. As perdas de capital não podem ser combinadas com outras perdas de capital de outros anos. Além disso, as perdas utilizadas para compensar os ganhos de capital devem progredir sequencialmente desde o primeiro período de transição, e em frente. Em outras palavras, se uma corporação tiver perdas de capital que sejam devolvidas para cada um dos 3 anos anteriores, as ganhos de capital devem primeiro ser compensados pelas perdas do 3º ano anterior, então o 2º ano anterior, o anterior ano. Tudo o que resta pode ser levado adiante. As corporações C estão sujeitas a dupla tributação porque os dividendos que pagam são tributáveis aos acionistas, mas não são dedutíveis pela corporação. Os acionistas geralmente podem evitar esse resultado indesejável pagando todos os lucros sob a forma de salário, bônus e benefícios adicionais. Às vezes, pode ser melhor deixar parte do dinheiro na corporação como lucros acumulados, especialmente se o imposto corporativo for menor do que a taxa de imposto marginal dos acionistas. Além disso, se o negócio exige muito dinheiro para o crescimento, a empresa C pode manter seus ganhos para investir em seu próprio crescimento, o que diminui a conta de imposto global. Por exemplo, a taxa de imposto em 50.000 de renda corporativa é de apenas 15. Se esse valor fosse pago como salário, não seria apenas sujeito à taxa de imposto marginal dos contribuintes, o que provavelmente será maior, mas também estará sujeito Para impostos sobre o emprego, igual a 15,3 do montante total até o limite de salário da Segurança Social, quaisquer valores acima do limite ainda estarão sujeitos ao imposto 2.9 Medicare. Assim, grandes economias fiscais podem ser obtidas dividindo a renda entre a empresa e os empregados-proprietários. Uma grande desvantagem para as empresas C que sofrem perdas, ao contrário das perdas de uma empresa S, é que as perdas não passam para os acionistas. As perdas só podem ser deduzidas contra o rendimento das empresas, embora possam ser devolvidas ou transferidas para compensar os rendimentos nesses exercícios fiscais. As corporações da C devem apresentar o Formulário 1120, Declaração de Imposto de Renda da Sociedade dos Estados Unidos, que é devido no 15º dia do 3º mês após o final do ano fiscal das corporações. Que, por um ano civil, é 15 de março. Uma corporação também pode obter uma extensão de 6 meses ao preencher o Formulário 7004, Solicitação de Extensão Automática de Tempo para Arquivo de Determinados Imposto de Renda, Informações e Outros Devoluções. Os formulários de impostos corporativos também devem ser arquivados para o estado em que a empresa faz negócios, o que pode diferir das regras federais. Todos os estados cobram um imposto anual de franquia corporativa que normalmente varia entre 50-800. A corporação também deve fazer pagamentos de impostos estimados. Assim como fazem os trabalhadores por conta própria. Pode haver poupanças em impostos se houver divisão de renda entre a corporação e os acionistas. Embora muitos dos principais benefícios adicionais não estejam sujeitos a impostos de renda ou de emprego, os benefícios adicionais devem ser disponibilizados a todos os funcionários de tempo integral, não apenas aos proprietários ou a funcionários corporativos. Outra vantagem fiscal da corporação C é a dedução de dividendos recebidos que permite que a corporação receba dividendos de outra corporação, onde 70 ou mais do rendimento de dividendos são isentos de impostos. As corporações C podem estar sujeitas a outros tipos de impostos que normalmente não se aplicam a empresas de pequenas empresas. O imposto sobre a empresa de participação pessoal aplica-se se 60 ou mais do rendimento das empresas provêm de investimentos, como royalties e dividendos, e o número de acionistas não excede 5. O imposto de lucro acumulado é uma sobretaxa 15 quando o lucro acumulado excede 250.000 (IRC 535 ). Também pode haver um imposto mínimo alternativo corporativo que possa ser aplicado para garantir que a empresa pague pelo menos um mínimo de imposto. A partir de 2017, o Plano de Transporte de Superfícies e Veterans Health Choice Improvement Act de 2017 é modificado em algumas datas de depósito de negócios: os retornos de parceria devem ser arquivados até 15 de março, enquanto que anteriormente eram devolvidos em 15 de abril para as corporações C são devidas em 15 de abril, enquanto anteriormente , As declarações de impostos sobre os arquivos corporativos foram devidas até 15 de março, os empregadores agora precisam apresentar formulários W-2 e 1099 formulários com o IRS até 31 de janeiro, enquanto anteriormente, os retornos foram devidos ao IRS até o final de fevereiro. Em qualquer caso, esses formulários ainda devem ser enviados ao empregado ou contratado independente até 31 de janeiro. Financiamento da Corporação Para capitalizar a corporação, os proprietários podem depositar dinheiro em uma conta bancária corporativa ou transferir propriedade para a empresa em troca de ações, o que Geralmente é isento de impostos se as regras fiscais forem seguidas. Uma corporação não pode ser inicialmente financiada por empréstimos dos acionistas, eles devem fazer um investimento de capital em seu novo empreendimento. A maioria dos estados exige que a corporação tenha capitalização adequada para iniciar negócios para que as despesas e dívidas tenham maior probabilidade de serem pagas de outra forma, os proprietários podem ser responsabilizados pela subcapitalização das empresas, razão comum pela qual o véu corporativo é perfurado. A Propriedade de Transferência da Seção 351 pode ser transferida para a nova corporação sem quaisquer conseqüências tributárias até que o acionista venda as ações recebidas em troca do imóvel e somente se o preço da ação for maior que a base do imposto sobre a acionista no estoque. O estoque adquire uma base substituída da propriedade transferida para o estoque. Quando o acionista vende o estoque, o lucro tributável é igual ao produto da venda de ações menos a base tributável da ação, que é igual à base do imposto sobre a propriedade transferida. Exemplo Você tem um prédio de escritórios em que sua base ajustada é de 50.000 e você a transferiu para sua nova corporação em troca de 1000 ações. Mais tarde, você vende suas ações por 120,000. Seu ganho de capital será de 70.000. Existem 4 condições que devem ser satisfeitas para uma transferência para se qualificar de acordo com o IRC 351: A corporação deve receber imóveis ou bens pessoais em troca do estoque. Os acionistas devem receber apenas ações para a propriedade, não em dinheiro, títulos, notas promissórias corporativas, nem mesmo warrants ou opções de compra de ações. O valor do estoque deve ser igual ao valor justo de mercado da propriedade transferida. Se o acionista obtiver qualquer outra coisa que não ações, então é tratado como renda tributável para o acionista. Os acionistas devem coletivamente possuir pelo menos 80 da nova corporação após a transferência. Não pode haver troca de ações por serviços, caso contrário o acionista deve imposto de renda sobre o valor do estoque. Em 351, os acionistas não podem reclamar perdas ao transferir propriedades, especialmente acionistas com mais de 50 participação na corporação, uma vez que estão sujeitos a regras de partes relacionadas. Cada transferência 351 deve ser registrada nas atas corporativas e listada nas declarações de imposto de cada acionista na 1ª declaração de imposto corporativa. Os acionistas precisam manter esses registros por pelo menos 3 anos após terem alienado as ações. A Seção 351 aplica-se apenas à lei tributária federal, não a leis tributárias estaduais ou locais, de modo que as transferências de propriedade podem ser tributadas de acordo com a lei estadual ou local, ou pode haver uma reavaliação sobre a propriedade transferida, especialmente para imóveis. Obtendo dinheiro fora da Corporação C Quando os acionistas vendem suas ações, ganhos de capital devem ser pagos sobre quaisquer ganhos. Se o estoque fosse mantido por mais de 1 ano, é tributado pelo imposto reduzido de ganhos de capital a longo prazo. Que atualmente é 0, 15 ou 20, dependendo do rendimento, o ganho é tributado como renda ordinária. A menos que as ações se qualifiquem em 1244. as perdas de capital só podem ser usadas para compensar até 3000 de outras receitas. No entanto, as perdas de capital podem ser usadas para compensar qualquer montante de ganhos de capital de outras fontes que o acionista recebe. Se o estoque corporativo se qualificar como estoque de pequenas empresas de acordo com o IRC 1202 e 1244. pode haver vantagens fiscais adicionais. Consulte Pequenas empresas de ações e trocas para obter mais informações. Os acionistas têm várias opções para lucrar com a corporação C além de vender suas ações ou receber dividendos. Os acionistas de empresas de capital fechado podem ser pagos como funcionários da corporação, o que é muitas vezes o caso. No entanto, existem sanções fiscais contra salários excessivos, uma vez que os empregados-acionistas tentam evitar a dupla tributação pagando todas as receitas das empresas como salários, bônus e benefícios adicionais. Embora os dividendos estejam sujeitos ao imposto sobre as sociedades e à taxa de imposto marginal dos acionistas, essa desvantagem da dupla tributação é compensada pelo fato de que os dividendos não estão sujeitos a impostos sobre o emprego. Os acionistas também podem receber empréstimos da corporação, mas os empréstimos devem basear-se em um acordo de boa-fé, como uma nota promissória legal, onde o acionista promete pagar um montante declarado de juros para o empréstimo. No entanto, os empréstimos para menos de 10.000 podem ser sem juros, sem consequências fiscais. Os registros corporativos devem registrar todos os empréstimos aos acionistas, devendo haver uma nota promissória para o empréstimo com uma taxa de juros que seja pelo menos igual à taxa federal aplicável, a nota deve ser legalmente transferível para terceiros e garantida por garantia e a empresa deve ter O direito de processar ou tomar a garantia se o empréstimo não for reembolsado. Um acionista também pode alugar imóveis para a corporação, o que pode ser vantajoso porque a renda do arrendamento não está sujeita a impostos sobre o emprego e pode até incorrer em uma perda que pode ser deduzida contra outros acionistas. No entanto, a renda provavelmente estará sujeita a regras de perda passiva. Outra vantagem para o arrendamento de imóveis para a corporação é que não estará sujeita às reivindicações dos credores da corporação. Na maioria dos casos, os acionistas arrendam imóveis para suas empresas, mas outros imóveis também podem ser alugados, como equipamentos eletrônicos. Dica de imposto: não use uma Corporação C para manter investimentos Muitos investidores usam algum tipo de entidade comercial para manter seus investimentos principalmente para limitar sua responsabilidade. A entidade mais comum é a empresa de responsabilidade limitada, uma vez que oferece vantagens fiscais e de responsabilidade limitada, e LLCs são mais fáceis de configurar do que corporações C. Aqui está um resumo das razões pelas quais as corporações C não devem ser usadas para realizar investimentos: as restrições fiscais marginais são maiores do que os montantes fiscais individuais em níveis de renda mais baixos, e a corporação não tem suporte de 0. Um imposto de empresa de participação pessoal é avaliado em renda se o A corporação tem 5 ou menos acionistas e pelo menos 60 de sua renda provêm de investimentos que uma empresa não possui emissões favoráveis de longo prazo de ganhos de capital, as perdas de capital só podem ser deduzidas de ganhos de capital e as perdas devem ser recuperadas 3 anos 1 st. Então remanescentes 5 anos desde que não há opção para apenas reporte as perdas, uma declaração de imposto corporativa alterada deve ser arquivada para compensar as perdas de carryback se as perdas não forem utilizadas no período de 9 anos, então elas são perdidas para sempre. As perdas são limitadas nas transações entre partes relacionadas Nenhuma perda pode ser reclamada nas vendas a partes relacionadas, como vender um computador corporativo ou um interesse comercial para o seu cônjuge. Em vez disso, o montante que teria sido reivindicado como uma perda para uma parte não relacionada é adicionado à base da propriedade. De modo que, se o cessionário relacionado posteriormente vender a propriedade para uma parte não relacionada, o ganho ou perda é calculado a partir do aumento da base. Portanto, se a empresa tem uma base de 3000 em um computador, que é vendido para uma parte relacionada para 1000, a empresa não pode deduzir a diferença de 2000 entre sua base e o preço de venda. No entanto, se a parte relacionada vender esse computador para 1200 para uma parte não relacionada, então, se o computador fosse usado em uma empresa, 1800 podem ser reivindicados como perda, igual à base de 3000, menos o preço de venda de 1200. Partes relacionadas incluem parentes de sangue e outros negócios que o contribuinte tem uma participação de propriedade. Parentes de sangue incluem ascendentes lineares e descendentes, como pais, avós, filhos, netos, etc. No entanto, primos e parentes não são considerados partes relacionadas. O código tributário define as empresas como partes relacionadas: corporações que são membros do mesmo grupo controlado de uma corporação C e uma corporação S ou corporações S 2 se o mesmo contribuinte possuir pelo menos 50 do valor do estoque em circulação em cada empresa. As partes relacionadas também incluem parcerias e seus parceiros, e companhias de responsabilidade limitada e seus membros. Além disso, o código tributário prevê regras de propriedade construtivas para evitar abusos, de modo que, se o contribuinte exerce um controle significativo sobre o negócio por meio de uma participação significativa por partes relacionadas, a porcentagem de propriedade é determinada pelas ações agregadas detidas pelas partes relacionadas. Portanto, se um contribuinte possui 30 das ações de uma corporação e seu cônjuge possui 25 das ações, então o contribuinte será considerado como proprietário construtivo mais de 50 da corporação. C Corporation Dissolution C corporações podem ser dissolvidas com o consentimento de mais de 50 dos acionistas. No entanto, uma corporação também pode ser dissolvida por lei. Especialmente se a corporação não pagar impostos ou taxas estaduais. Quando uma corporação C se dissolve, seus ativos são distribuídos aos acionistas proporcionalmente aos seus interesses de propriedade. If the value of the transferred assets is greater than the shareholders tax basis in the stock, then a capital gain will be recognized, equal to the value of the property received minus the tax basis of the stock. If the corporation claimed depreciation on its assets, which is often the case, then there may also be a recapture of the depreciation deduction if the fair market value of the property is greater than its depreciated basis. One possible way to reduce taxes is to convert the C corporation to an S corporation before liquidating, so that the shareholders can claim the losses on their individual tax returns. The dissolution of the corporation must be reported to both federal and state tax authorities. The IRS should be notified by filing Form 966, Corporate Dissolution or Liquidation. (IRC 331-338 ) Tax Tip: Incorporate in Nevada rather than Delaware, but Either State is Better than Other States Most of the laws that govern corporations are state laws, and many of the laws that pertain to how the corporation operates depends, not necessarily in the state in which it operates, but in the state in which it is incorporated. Because a corporations operations may cover many states, there usually is no legal requirement to incorporate in a particular state, so owners of business entities have a choice in which state to incorporate. Many choose the state in which they live, but there are definite advantages to incorporating a small business in either Nevada or Delaware. Note, however, that lower costs or lower taxes are not advantages. Both states have various fees for forming a corporation. A major disadvantage with Delaware is that it has an 8.7 corporate income tax, whereas Nevada has no corporate income tax. However, regardless of the state of incorporation, all corporations must register in states in which it does significant business. If a corporation is not chartered in the same state in which it does business, then it must register as a foreign corporation. Foreign corporations must file tax returns and pay taxes in all states in which they do significant business or have significant assets, depending on state law. Hence, there is no tax savings if the business is not also in Nevada. If you earned most or all of your income within a particular state, then you will have to file a tax return for that state and pay the taxes that are assessed on foreign corporations for that state. Although you may decide not to notify your state that you are operating as a foreign corporation, remember, the IRS generally shares its data with state tax authorities. The main advantage for incorporating in Nevada rather than other states, including Delaware, is greater corporate privacy and protection from liability. Nevada does not require disclosure of the corporations principal business or even main offices or any locations that are located outside of the state. Furthermore, shareholders names are not part of the public record. Generally, the officers and directors of a corporation must be listed in the articles of incorporation and in annual reports. Nevada and Wyoming allow the use of nominees for the directors and officers of the corporation instead of the owners. The nominees have no authority to run the corporation nor do they have any signature authority for bank accounts or for entering contracts. Their only purpose is to protect the privacy of the owners. This may be useful, for instance, if one of the owners may be subject to a lawsuit. Valuable assets, such as real estate, can be owned by the corporation, and since the owner is not listed in any public documents of the corporation, lawyers will have greater difficulty finding significant assets of the potential defendant by searching the public record. Another advantage for small corporations incorporating in Nevada over other states, including Delaware, is that directors, officers, and shareholders of the corporation have greater protection from liability, primarily by making it much more difficult to pierce the corporate veil and by disallowing joint and several liability. Generally, shareholders of a corporation are not liable for the debts or judgments of the corporation, which is one of the main advantages of incorporating a business. However, most states have laws that allow the owners of the corporation to be held liable for the corporations debt or judgments, thus piercing the corporate veil . There is wide variation in the laws that allow the piercing of the corporate veil. Many states require adherence to formalities that serve no real purpose for a corporation owned by a single shareholder. However, if these formalities are not adhered to, then the corporate veil can be pierced, especially in these states: California, Florida, Georgia, Louisiana, New York, Pennsylvania, and Texas. Nevada laws make it the most difficult state in which to pierce the corporate veil. Nevada also does not allow joint and several liability . which is the ability to collect an entire debt or judgment from anyone of those found liable. In Nevada, the courts must apportion responsibility among the defendants and any judgments against any of the defendants cannot exceed their apportioned share of responsibility. References Privacy Policy For thismatter Cookies are used to personalize content and ads, to provide social media features and to analyze traffic. 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